Zarządzenie Nr 181.2021 Burmistrza Kcyni z dnia 20 grudnia 2021 r. w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Kcyni

Zarządzenie Nr 181.2021

Burmistrza Kcyni

z dnia 20 grudnia 2021 r.

w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Kcyni

 

Na podstawie art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2021 poz. 305 ze. zm.), Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 04 września 2015 roku w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu ( Dz.U. z 2018 r. poz. 506 ), Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego oraz Komunikatu Nr 16/2006 Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2006 roku w sprawie ogłoszenia „Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych” i „Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych”, wprowadza się Księgę Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Kcyni.

 

• 1

Zadania audytu wewnętrznego

Audyt wewnętrzny dotyczy w szczególności badania i analizy:

1. Zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w jednostce procedurami wewnętrznymi.
2. Efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli.
3. Wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania planu rzeczowo – finansowego.

• 2

Planowanie

1. Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie Rocznego Planu Audytu Wewnętrznego. Do końca każdego roku kalendarzowego audytor wewnętrzny opracowuje i przedstawia Burmistrzowi plan audytu na rok następny, a sprawozdanie z wykonania planu opracowuje i przedstawia do końca stycznia każdego roku.
2. W celu przygotowania planu, dokonuje się analizy obszarów ryzyka w zakresie działania jednostki, biorąc pod uwagę w szczególności:
3. Cele i zadania jednostki
4. Przepisy prawne na podstawie, których jednostka funkcjonuje
5. Wyniki wcześniej przeprowadzonych audytów i kontroli oraz dokonywanych ocen systemów kontroli
6. Zewnętrzne i wewnętrzne czynniki ryzyka
7. Uwagi pracowników jednostki
8. Ilość i wartość transakcji dokonywanych przez jednostkę
9. Dysponowanie przez jednostkę środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych
10. Doświadczenie zawodowe audytora
11. Działania organizacyjne, które mogą wpłynąć na opinię publiczną
12. Sprawozdawczość finansową i merytoryczną.
13. Roczny plan audytu opracowywany jest w oparciu o analizę ryzyka. Do przeprowadzenia analizy wykorzystuje się metodę matematyczną z uwzględnieniem priorytetu kierownictwa jednostki oraz wcześniej przeprowadzonych zadań audytowych. Szczegółowe zasady oceny ryzyka przy zastosowaniu w/w metody stanowi każdorazowo dokument roboczy do rocznego planu audytu.
14. Kolejność poddania obszarów i obiektów ryzyka audytowi wewnętrznemu ustala się, biorąc pod uwagę stopień ich ważności oraz czynniki organizacyjne takie jak:

– czas niezbędny do przeprowadzenia zadań,

– dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe,

– szacunkowe koszty przeprowadzenia zadania.

 

• 3

Czynności doradcze

1. Audytor wewnętrzny wykonuje czynności doradcze jako rodzaj zadań audytowych na wniosek, zlecenie Burmistrza Kcyni.
2. Audytor wewnętrzny może odmówić wykonywania czynności doradczych, jeżeli uzna, że zakres lub cel tych czynności nie jest zgodny z celami audytu.

 

• 4

Metodyka

1. Metodykę audytu wewnętrznego tworzą:
2. Organizacja pracy,
3. Pisemne procedury,
4. Sposób prowadzenia audytu,
5. Stosowane standardy,
6. Podstawowe techniki stosowane w audycie wewnętrznym.
7. Do przeprowadzenia audytu wewnętrznego uprawnia imienne upoważnienie, pełnomocnictwo wystawione przez Burmistrza Kcyni w zakresie zadań zleconych, także ujętych w planie audytu.
8. Zadania audytowe przeprowadza się w przepisami określonym przez Ministra Finansów i Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego.

• 5

Dokumentacja

1. Audytor wewnętrzny prowadzi bieżące akta audytu wewnętrznego w celu dokumentowania przebiegu i wyniku zadań audytowych.
2. Bieżące akta audytu wewnętrznego obejmują:
3. dokumenty zgromadzone przed rozpoczęciem zadania audytowego,
4. dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego i program zadania audytowego,
5. protokoły z narad,
6. imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego,
7. dokumenty sporządzone przez audytora wewnętrznego oraz dokumenty otrzymane od osób trzecich w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego,
8. notatkę informacyjną,
9. dokumenty robocze przygotowywane przez audytora wewnętrznego w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego,
10. oświadczenia pracowników,
11. sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego,
12. inne dokumenty o istotnym znaczeniu dla przeprowadzanego audytu wewnętrznego.
13. Burmistrz Kcyni jest na bieżąco informowany o przebiegu prac audytowych i ma nieograniczony dostęp do akt audytu wewnętrznego.
14. Kierownik komórki organizacyjnej, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny ma prawo wglądu do bieżących akt audytu wewnętrznego.
15. Audytor wewnętrzny prowadzi stałe akta audytu wewnętrznego w celu gromadzenia informacji dotyczących obszarów, które mogą być przedmiotem audytu wewnętrznego. Stałe akta audytu wewnętrznego obejmują w szczególności:
16. akty normatywne oraz inne akty prawne związane z zakresem działania Urzędu Miejskiego w Kcyni,
17. dokumenty zawierające opis procedur kontroli, w tym kontroli finansowej, mające wpływ na system kontroli finansowej,
18. inne informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzanie audytu wewnętrznego i analizę ryzyka,
19. plany audytu.

• 6

Aktualizacja Księgi Procedur

1. Księga procedur będzie podlegać okresowym przeglądom. Przynajmniej raz na rok audytor wewnętrzny dokonuje przeglądu księgi procedur w celu jej aktualizacji.
2. Księga procedur i jej aktualizacja wymaga akceptacji Burmistrza Kcyni wyrażonej w formie pisemnej.

• 7

Wykonanie zarządzenia powierza się audytorowi wewnętrznemu zatrudnionemu w Urzędzie Miejskim w Kcyni.

• 8

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.

 

Burmistrz Kcyni

Marek Szaruga

• • Wersja do druku
  • Rodzaj aktu prawnego Zarządzenie
  • Rok podjęcia (podpisania) 2021
  • Status Obowiązujący
  • Sesja -
  • Data podjęcia (podpisania) 20.12.2021
  • Data rozpoczęcia obowiązywania 20.12.2021
  • Data wejścia w życie 20.12.2021
  • Data publikacji w dzienniku urzędowym Nie opublikowano
  • Nr publikacji w dzienniku urzędowym nie dotyczy
  • Pozycja w dzienniku urzędowym nie opublikowano
  • Nr aktu prawnego 181.2021
  • Czego dotyczy dodawany akt prawny wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Kcyni
  • Podstawa prawna wydania w dokumencie
  • Grupa aktów prawnych Zarządzenia
  • Typ treściAkty prawne

Informacje

Rejestr zmian